El secreto bancario frente al deber de colaboración con la Administración Tributaria

Monroy Cea, Claudia
Molinos Rubio, Lucía María (dir.)

Universidad de Zaragoza, DER, 2018
Derecho de la Empresa department, Derecho Financiero y Tributario area

Programa conjunto en ADE/DERECHO (Grados)

Abstract: Actualmente estamos presenciando una proliferación de las tarjetas de crédito y móviles como medios de pago. Todas estas transacciones y pagos quedan reflejadas en las cuentas bancarias constituyendo información financiera relevante para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. Mientras que por un lado, los bancos y las entidades de crédito protegen todas las operaciones que sus clientes lleven a cabo con ellas, siendo esta debida confidencialidad la materialización de la histórica institución del secreto bancario. Por otro lado, nuestro ordenamiento prevé un deber de colaboración de dichas entidades frente a los requerimientos de nuestra Administración Tributaria. La conveniencia de aplicar o levantar el secreto bancario frente a estos requerimientos genera el conflicto de interés sobre qué deber debe de preponderar.

Tipo de Trabajo Académico: Trabajo Fin de Grado