El fraude en el IVA intracomunitario. Análisis de su origen y medidas para combatirlo.

Abad Rodrigo, Paula
Rodrigo Sauco, Fernando (dir.)

Universidad de Zaragoza, ECON, 2018

Máster Universitario en Auditoría

Abstract: El objetivo del presente trabajo es el de analizar con detalle uno de los principales problemas que presenta el IVA en la actualidad: el fraude en las operaciones intracomunitarias, con graves consecuencias recaudatorias y efectos distorsionadores de la competencia. Detallamos el origen de este problema, y la tipología habitual de las tramas fraudulentas. Además a través de un caso práctico tratamos de mostrar la complejidad del proceso de acción- reacción entre dichas tramas y las administraciones tributarias de los distintos países implicados, aislando sus fortalezas y debilidades, y proponiendo un conjunto de medidas de control e investigación que se podría acometer para prevenir o reaccionar más rápida y eficazmente ante indicios de casos de fraude similares.

Tipo de Trabajo Académico: Trabajo Fin de Master